关于做好企业的银行存款借款及往来款项函证工作的通知
财政部 等
关于做好企业的银行存款借款及往来款项函证工作的通知
中华人民共和国财政部 中国人民银行
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），中国人民银行各分行、人民银行营业管理部、重庆营业管理部，金融监管办事处、省会城市中心支行：
根据《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国注册会计师法》及其他有关法律、法规的规定，注册会计师依法审查企业会计报表，验证企业资本，办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务以及其他审计业务。在执行审计过程中，注册会计师需要以被审计企业名义向有关单位
发函询证，以验证该企业的银行存款、借款及往来款项等是否真实、合法、完整，发现企业可能存在的违反相关法律、法规行为，保证会计信息质量，防范和化解金融风险。为了做好此项工作，各商业银行、政策性银行、非银行金融机构、企业和其他有关单位要积极配合，据实填写有关数
据资料，明确签署意见，认真做好函证的回函工作，并对回函信息的真实性负责。具体通知如下：
一、各商业银行、政策性银行、非银行金融机构要在收到询证函之日起10个工作日内，根据函证的具体要求，及时回函，并可按国家有关规定收取询证费用。
二、各有关企业要在收到询证函之日起10个工作日内，按照本企业与被审计企业之间往来款项等情况，根据函证的具体要求，及时回函。
三、其他有关单位要在收到询证函之日起10个工作日内，按照本单位与被审计企业之间往来款项等情况，根据函证的具体要求，及时回函（其他有关单位询证函的格式可以参照银行询证函和企业询证函参考格式）。
四、注册会计师应当遵守中国注册会计师独立审计准则，对收到的回函信息严格保密。
附件：一、银行询证函（参考格式，适用于会计报表审计业务）
二、银行询证函（参考格式，适用于资本验证业务）
三、企业询证函（参考格式）
附件一：
银行询证函 编号：
＿＿＿＿（银行）：
本公司聘请的××会计师（审计）事务所正在对本公司会
计报表进行审计，按照中国注册会计师独立审计准则的要求，
应当询证本公司与贵行的存款、借款往来等事项。下列数据出
自本公司账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“数据证
明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符”处列明不符金
额。有关询主费用可直接从本公司××存款账户中收取。回函
请直接寄至××会计师（审计）事务所。
通信地址：
邮编： 电话： 传真：
截至 年 月 日止，本公司银行存款、借
款账户余额等列示如下：
1．银行存款
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜账户名称｜银行账号｜ 币种 ｜ 利率 ｜ 余额 ｜ 备注 ｜
｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
2．银行借款
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜银行｜ ｜ ｜借款｜还款｜ ｜借款｜ ｜
｜ ｜币种｜余额｜ ｜ ｜利率｜ ｜备注｜
｜账号｜ ｜ ｜日期｜日期｜ ｜条件｜ ｜
｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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3．其他事项
（公司签章）（日期）
结论：1．数据证明无误
（银行签章）（日期）
2．数据不符，请列明不符金额
（银行签章）（日期）
附件二：
银行询证函 编号：
＿＿＿＿（银行）：
本公司聘请的ＸＸ会计师（审计）事务所正在对本公司实
收资本（股本）进行审验。按照中国注册会计师独立审计准则的
要求和国家工商行政管理局的有关规定，应当询证本公司投资
者（股东）ＸＸ向贵行缴存的出资额。下列数据出自本公司账簿
记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签
章证明；如有不符，请在“数据不符”处列明不符金额。有关询证
费用可直接从本公司ＸＸ存款账户中收取。回函请直接寄至
ＸＸ会计师（审计）事务所。
通信地址：
邮编： 电话： 传真：
截至 年 月 日止，本公司投资者（股东）ＸＸ缴
入的出资额列示如下：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 缴入 ｜银行账｜ ｜ ｜ 款项 ｜ ｜
｜缴款人｜ ｜ ｜ 币种 ｜ 金额 ｜ ｜ 备注 ｜
｜ ｜ 日期 ｜ 号 ｜ ｜ ｜ 用途 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜合 计｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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（公司或投资者签章）（日期）
结论：1．数据证明无误
（银行签章）（日期）
2．数据不符，请列明不符金额
（银行签章）（日期）
附件三：
企业询证函 编号：
＿＿＿＿（公司）：
本公司聘请的ＸＸ会计师（审计）事务所正在对本公司会
计报表进行审计，按照中国注册会计师独立审计准则的要求，
应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列数据出自本
公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“数据证明
无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符”处列明不符金
额。回函请直接寄至ＸＸ会计师（审计）事务所。
通信地址：
邮编： 电话： 传真：
1．本公司与贵公司的往来账项列示如下：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 截止日期 ｜ 贵公司欠 ｜ 欠贵公司 ｜ 备 注 ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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2．其他事项
本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日
期之后已经付清，仍请及时函复为盼。
（公司签章）（日期）
结论：1．数据证明无误
（签章）（日期）
2．数据不符，请列明不符金额
（签章）（日期）
1999年1月6日
赣州市预防中小学学生溺水事故管理办法
江西省赣州市教育局
赣州市预防中小学学生溺水事故管理办法
第一章 总 则
第一条 为预防中小学学生溺水事故发生，保障中小学学生生命安全，根据《中华人民共和国教育法》、《中华人民共和国义务教育法》、《中小学幼儿园安全管理办法》、《学生伤害事故处理办法》和《赣州市中小学幼儿园安全管理工作规程》等法律、法规和政策，制定本办法。
第二章 安全教育
第二条 学校应建立预防溺水事故的安全教育制度。每年4至5月份，学校要开展预防溺水事故的安全教育专题活动。根据当地实际情况，有针对性地对学生进行到江河湖海、水库等地方嬉水、游泳的安全卫生教育，并从地方实际出发提出具体安全要求。
第三条 学校要开设游泳常识课，有校内游泳馆（池）等设施的学校可开设游泳技能训练课，指导青少年学生熟练掌握游泳的技巧和自救方法。学习游泳时，必须有专人负责管理，配备有资质的救生人员。引导学生家长在假期利用有资质的社会培训机构对学生进行游泳技能培训，让更多的学生学会游泳。
第四条 外来务工人员子女多数来自农村山区，对江、河、湖、塘不甚了解，缺乏必要的预防溺水事故的安全知识，学校要特别加强对这部分学生预防溺水事故的安全教育。
第三章 日常管理
第五条 学校要建立健全预防学生溺水事故的安全防范制度。把任务落实到部门、班级，实行各负其责的防范工作机制。
第六条 学校应当在校内水池等易发生溺水的地方设置警示标志、加装防护设施。
第七条 学校组织学生参加的春（秋）游、集体劳动、教学实习或者社会实践等活动时，活动地点或途中有河流、湖泊的，要落实预防学生溺水事故的相关措施。需乘坐船只的，必须严格检查船只的证照和安全性能情况，严禁超载。
第八条 每年暑假前，学校要印发《告家长书》，通过家庭访问、家长会等形式，加强学校与家长的联系，增强家长防止孩子溺水的安全意识和监护人的责任意识。当地教育行政部门要协调电视台、电台等新闻媒体，加大预防学生溺水事故的宣传力度。
第九条 县（市、区）学校安全工作领导小组要组织有关部门，加强农村和城市近郊河流、池塘、水坝附近的管理，设立安全警示牌。
第四章 渡运安全
第十条 做好学生上学和放学的乘船安全工作。有乘船学生的学校，要按学生过渡航线编排小组，并指定组长负责过渡途中管理，有条件的学校要指派教师护送学生上船。严禁学生乘坐未经港航管理部门批准的航舶，严禁超载。
第十一条 地方航运管理部门切实加强渡口的安全管理工作，确保学生的渡运安全。
第五章 事故处理
第十二条 学校发生学生溺水事故时，学校应当按照《学生伤害事故处理办法》规定的原则和程序等，及时实施救助，并进行妥善处理。
第六章 附则
第十三条 本办法自印发之日起施行。
