国家税务总局关于进一步加强重大税收违法案件管理工作的意见
国家税务总局
国家税务总局关于进一步加强重大税收违法案件管理工作的意见
国税发〔2007〕39号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
近年来，各地税务机关认真贯彻国家税务总局关于加强税务稽查工作的要求精神，依法查处了一大批涉税违法案件,有力打击和震慑了涉税违法犯罪分子，整顿和规范税收秩序工作取得了较好成效。但是，目前重大税收违法案件的查处工作也存在一些问题，主要表现在：重大案件没有统一的标准；案件查办过程中相关税务机关的职责不清，影响了案件的及时有效查处；案件查处没有明确的时限要求，一些地区查处案件不及时，结案率不高；案件查处工作缺乏必要的考核机制。为进一步加强对重大税收违法案件查处工作的协调指导和监督检查，现就重大税收违法案件管理工作提出以下意见：
一、确定案件标准、实行分类管理
（一）重大税收违法案件是指涉案税款数额达到一定标准或者违法行为情节严重、有较大社会影响的各类税收违法案件。重大税收违法案件按照查办形式分为组织查办案件和督促查办案件。上级税务机关督促查办的案件，下一级税务机关应当组织查办。
（二）国家税务总局组织查办的案件包括：党中央、国务院等上级机关、上级领导和国家税务总局领导批办的案件；涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税或者抗税，税款数额特别巨大、违法行为情节特别严重的案件；涉嫌虚开增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额特别巨大、违法行为情节特别严重的案件；违法行为涉及多个地区，在全国范围内有特别重大影响的案件；国家税务总局认为需要组织查办的其他案件。
（三）省税务机关组织查办的案件包括：涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税或者抗税，税款数额在1000万元以上的案件；涉嫌虚开增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在1000万元以上的案件；违法行为涉及省内多个地区，在全省范围内有重大影响的案件；国家税务总局认为需要省税务机关组织查办的案件；省税务机关认为需要组织查办的其他案件。
（四）国家税务总局督促查办的案件包括：涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税或者抗税，税款数额在1000万元以上的案件；涉嫌虚开增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在1000万元以上的案件；在全国范围内有重大影响或者国家税务总局认为需要督促查办的其他案件。
（五）省税务机关督促查办的案件标准和省以下税务机关组织查办、督促查办的案件标准，由各省税务机关根据当地税收违法案件情况及稽查工作需要自行制定。
二、明确职责分工、分级负责实施
（六）各级税务机关应当按照规定标准对各类重大税收违法案件进行组织查办或者督促查办。在案件查办过程中，下级税务机关认为案情重大，违法行为涉及多个其他地区、有重大社会影响的，可以报请上级税务机关组织查办或者督促查办，但不得自行中止案件的查处工作。
（七）组织查办案件的税务机关，应当组织专案组，制订具体查办方案并负责组织实施。下一级税务机关要确定主管领导、查办机构和查办人员。主管领导要亲自指挥或者参加查处工作，查办机构和查办人员要按照上级税务机关的部署和查处方案迅速开展工作。
（八）上级税务机关督促查办的案件，下一级税务机关应当组织查办，组织专案组，制订具体查办方案，报送上级税务机关批准后部署实施。如下级税务机关组织查办案件数量过多、人员严重不足,可以报上级税务机关批准后由下级税务机关督促查办，但下级税务机关应当指定至少一名工作人员全程参加案件查办，直接指导案件查处工作。
（九）上级税务机关决定督促查办案件，应当发出《重大税收违法案件督办函》，并可根据工作需要派员前往案发地区督促检查，及时掌握案件查处的进展情况。下级税务机关接到《重大税收违法案件督办函》后，应当及时填写《大案要案情况报告表》，每15日向上级税务机关报告一次案件查处进展情况。如遇重大或紧急情况，应当及时报告上级税务机关。
（十）上级税务机关督促查办的案件，下一级税务机关应当自收到《重大税收违法案件督办函》之日起3个月内结案，并在案件查结后10日内向上级税务机关报送《重大税收违法案件结案报告》，报告全案查处情况。如情况特殊确实无法按期结案的，下级税务机关应当在规定结案期限5个工作日之前向上级税务机关提出延期申请，经上级税务机关批准后适当延长办案期限。
三、严格案件管理、及时查结案件
（十一）对符合重大税收违法案件条件的案件，下级税务机关应当在初步查证案件情况后3日内填写《大案要案情况报告表》，上报上级税务机关。上级税务机关根据案情和查办需要决定查办方式。案件上报应当包括案件来源、发现时间、纳税人及其他涉案单位和人员的基本情况、案件所属期间、涉嫌违法手段以及涉案地区、违法数额（数量）及其他相关情节、对案件查办形式的意见等内容。
（十二）案件查处工作需要有关地区税务机关协助查办的，相关地区税务机关应当积极配合，提供有关情况、资料和必要的工作条件。案件需要进行协查的，由案件发生地税务机关发起协查，提出明确、具体的协查要求，受托方应当及时回复协查结果，提供真实、明确的协查结论和相关证据资料。案情重大、复杂的，可以报请上级税务机关组织协查。
（十三）各地税务机关应当严格按照查处时限查结案件。案件违法事实查清,税款、滞纳金、罚款全部组织入库, 案件达到移送标准，已经移送公安机关的，认定为案件查结；案件违法事实基本查清，税款、滞纳金、罚款基本组织入库，经税务机关采取税收保全或者强制执行措施，纳税人已无可执行财产，案件达到移送标准，已经移送公安机关的，纳入遗留案件管理，不再列入年度考核案件基数；案件查处已进行18个月以上，没有新的情况和线索出现，致使案件查处无法进一步深入，经报上级税务机关同意，纳入遗留案件管理，不再列入年度考核案件基数。
（十四）下级税务机关向上级税务机关报送的《重大税收违法案件结案报告》应当包括案件来源、案件查处情况、处理（处罚）决定内容、案件执行情况等内容，并应当附列税务处理决定书、税务行政处罚决定书、执行报告、税款、滞纳金、罚款的入库凭证复印件等资料。
（十五）各级税务机关应当做好稽查反馈、信息交换工作。下级税务局应当在案件查结后30日内向上级税务机关报送重大税收违法案件分析报告，并结合案件涉及问题抄送相关部门。案件查处过程中发现税收征管问题、税收政策问题的，应当及时向相关征管部门、法规部门、税政部门反馈。同级国家税务局、地方税务局之间应当及时交换案件查处信息。
四、完善考核机制，适时进行奖惩
（十六）查处重大税收违法案件实行案件查处责任制。分管稽查工作的主管局领导负领导责任，稽查局领导负直接责任，查办人员按照各自分工职责承担相应责任。对于发现重大税收违法行为或线索不依法及时查处，或者不按规定向上级税务局报告案情或隐瞒重要案情，或者因工作不力未能按规定时限完成查处工作的，对有关税务机关或者案件查办机构给予通报批评。
（十七）负责查处案件的税务机关应当严格执行办案时限，按照规定进行案情报告，依法及时查结案件。上级税务机关根据各地案件查处进展情况，每3个月对下级税务机关重大税收违法案件查处情况进行一次通报。上级税务机关也可以结合工作重点，依照《税务稽查案件复查暂行办法》的规定对重大税收违法案件查处情况进行复查，并将复查结果进行通报。
（十八）查办案件的税务机关或者案件查办机构与公安机关联合查处税收违法案件过程中措施得当、成绩显著的，案件查办人员贡献突出、对挽回国家税款损失起到关键作用的，给予通报表扬、嘉奖或者记功。
附件：1.国家税务总局重大税收违法案件督办函
2.大案要案情况报告表
国家税务总局
二○○七年四月五日
（对下只发电子文件）
附件1：
国 家 税 务 总 局
重大税收违法案件督办函
（格式）
国 税 案 督 字 [X X]第X X号
______________税务局：
税务总局决定将__________________________列为督办案件,请你局迅速确定主管领导、承办单位和查处方案，填写《重大税收违法案件情况报告表》，于____年__月__日前报告税务总局（稽查局），随后每__日报告一次查处进展情况。
案件编号：
督办单位：
督办人员：
督办电话：
附送材料：
（国家税务总局重大税收违法案件督办专用章）
××年××月××日
附件2：
大案要案情况报告表
报告单位： 报告日期：
案件名称
案件编号
纳税人名称
纳税人识别号
经济类型
案件来源
案件发现时间
案件所属时间
涉案地区
涉案人员
涉案税额
涉案发票份数
首次报告时间
已报告次数
案件主办单位
简
要
案
情
查
处
情
况
主报告
标题
报告单
位公章
或领导
签 字
联系人员
联系电话
上海市酒类商品产销管理暂行规定
上海市人民政府
上海市酒类商品产销管理暂行规定
上海市政府
（1988年4月21日上海市人民政府发布）（1988年11月14日上海市人民政府修正）
第一条 为加强本市酒类商品的产销管理，维护消费者利益和健康，根据国家的有关规定和本市的具体情况，制定本规定。
第二条 本规定所称的酒类包括：白酒、黄酒、啤酒、果酒及其他含有乙醇的饮料等。
第三条 凡在本市生产（包括加工改装，下同）、销售酒类商品的单位，均应按本规定接受上海市酒类专卖管理局的管理。
第四条 本市酒类商品的生产、销售实行许可证制度。
第五条 凡在本市从事生产、批发销售（包括零售兼批发）酒类商品的单位，须向所在地的区、县酒类专卖管理局申请登记，由区、县酒类专卖管理局初审，报市酒类专卖管理局核准后，发给酒类商品生产、经营许可证。
个体工商户不得从事酒类商品的生产和批发销售业务。
第六条 凡在本市从事酒类商品零售业务的单位和个体工商户，须向所在地的区、县酒类专卖管理局申请登记，经核准后发给酒类商品经营许可证。
第七条 领取酒类商品生产、经营许可证的单位和个体工商户，须同时持有工商营业执照、食品卫生许可证，方可从事酒类商品的生产、销售活动。
第八条 生产酒类商品的单位，应具备符合酒类商品生产要求的设施、工艺、检测手段和卫生条件，严格按照质量标准生产，禁止粗制滥造。
酒类商品出厂必须经过批量检验，不合格者不得出厂。新开发的酒类商品还须经市酒类专卖管理局审检。
第九条 销售酒类商品的单位和个体工商户，不得经营劣质、变质、假冒或不标明厂名、地名的酒类商品。
严禁在酒类商品中掺杂使假，侵害消费者利益和健康。
第十条 酒类商品的生产、销售单位，在向市外采购酒类商品及其半成品时，须同时索取产地的价格证明、生产厂家的产品质量标准和产地县级以上食品卫生监督机构核发的检验合格证。
酒类产品包装上标明是优质产品的，还须按《国家优质产品评选条例》的规定索取优质产品的证明文件。
第十一条 向市外采购酒类商品及其半成品的生产、销售单位，应将所采购商品及其半成品的样品，连同本规定第十条所规定的各项证明送交市酒类专卖管理局审检后，方可销售。
第十二条 市和区、县酒类专卖管理局对违反本规定的行为，应按下列各项予以处罚：
（一）违反本规定第五条、第六条，无许可证从事酒类商品生产、销售的，追缴其非法所得，并可视情节处以五千元以下的罚款。
（二）零售单位、个体工商户擅自经营酒类商品批发销售业务和的，追缴其非法所得，并可视情节处以二千元以下的罚款；屡次违犯的，可吊销其经营许可证。
（三）违反本规定第八条、第九条，生产、销售劣质、变质、假冒或不标明厂名、地名的酒类商品，或者在酒类商品中掺杂使假的，可给予追缴非法所得、一万元以下的罚款、制止销售、没收或销毁商品、停业整顿和吊销生产或经营许可证等处罚；情节严重，构成犯罪的，还应提请司
法机关追究责任人员的刑事责任。
（四）违反本规定第十一条，擅自出售未经市酒类专卖管理局审检的酒类商品的，追缴其非法所得；如已出售的酒类商品有质量、卫生等问题的，除责令出售者追回商品、承担全部后果外，可给予五千元以下的罚款、停业整顿、吊销经营许可证等处罚。
（五）对违反规定的其他行为，可比照上述各项中最相近的情形处罚。
前款各项中规定的处罚，可以并处。
第十三条 本市工商行政管理、卫生、标准计量、物价等部门应与酒类专卖管理部门密切配合，根据国家法律、法规、规章的有关规定，按照各自的职责分工，共同做好酒类商品的管理工作。
第十四条 对检举违反本规定的行为的个人，经核查属实的，给予一定奖励。奖励办法按《罚没财物和追回赃款赃物管理办法》办理。
第十五条 本市过去有关酒类商品管理的规定与本规定有抵触的，以本规定为准。
第十六条 本规定由上海市酒类专卖管理局负责解释。
第十七条 本规定自一九八八年十二月一日起施行。
1988年4月21日
