商法的价值
（周倍良，清华大学法学院）
一、价值——法的价值——商法的价值
商法的价值是一个相当宽泛的问题，笔者认为要谈论其价值，必须的先弄清楚一般意义上的法的价值，在这之上，才可能对商法的价值有一个比较清晰的认识。价值，普遍意义上的看法是是客体对主体的满足程度，它既反映了客体呈现给主体的客观属性，也包含了主体对客体的评价。因此，法的价值我们可以这样给它定义：法的价值是以法与人的关系为基础的，法对于人所具有的意义，是法对于人的需要的满足。这样的一个定义重点在于强调人们对于法在维护各种基本价值方面的希望，而并不强调法自身所具有的品质（虽然在广义上，这也是法律价值的一种。但是，笔者认为人的存在是价值研究的出发点。所有价值问题都与人有关。离开人，所有价值问题都变得没有意义。因此，价值判断的问题应当通过人们的目的论来解决。即所有的价值都是相对于人来说的。所以，在以下的讨论中，本文主要讨论人们对商法价值的追求，而忽略商法自身的功能）。法理学上， 对法的价值的分类可以说是众说纷纭。但不管哪一种分类，只要是建立在法律价值的科学概念基础之上，都是有一定的意义的。为了更好的研究商法价值，本文尝试着将商法的价值划分为两个层次。一是商法的终极性的价值追求，一是商法在这个终极追求下的价值名目。前者就是“商法所追求的社会目的和理想”。如果给它一个比较容易理解的称谓的话——法的目的性价值。而后者则指的是“商法为了实现其目的性价值而应具备的基本属性或共性价值”，我们可以称之为工具性价值。当然需要指出的，目的性价值与工具性价值的分类法具有相对性，它们之间并没有十分绝对的界限。应当说，一切价值都表现为目的，只不过是有些价值是从整体和最高意义上而言的，而有些价值则是局部的服务性的，和那些更高的目标相比，它们是为了实现、完善这些更高级目标的条件的。
二、目的性价值
（一） 目的性价值概述
一个部门的法律规范相互之间及其整体，都应当是一群具有“目的性”的规范。整体的法就应当是为了实现该体系的目的和价值的法律规范的总和。在价值体系中，人们往往把它叫做终极性价值。这是一个更上位、居统帅地位的概念。这就好比一支军队总有一个内容明确的目标；一次行动总有一个光明正大的任务一样。正如前面所论述的那样，终极性价值是最高的统帅性价值追求，那么在商法体系中的这样的终极性价值就应该是唯一的了。也就是说，在商法中，这个终极性的价值将是其所有内容以及在此之上体现出来的所有精神所追求的唯一目标。在商法中，所有的特征和原则都是为体现终极性价值而服务。它是商法的核心所在。那么商法的终极性价值究竟是什么呢？对此学者们众说纷纭。观点一认为，商法最终的价值是实现商事活动的自由、安全；观点二认为，商法的终极价值是实现商事主体的营利……
（二）商法的终极性价值——实现商事主体的营利
笔者认为商事法的终极性价值是实现商事主体的营利，即实现整个社会的经济效益。这一点表现在商法上就是从法律制度上规范以营利为动机的商事行为，保护自然人、企业的营利，从而实现整个社会的经济效益。之所以这么说，可以从以下几个方面来进行论证：
1 从商法的发展历史来看。商法的历史可以追溯到公元3世纪的罗德岛法（Lex Rhodia），甚至更早的腓尼基人和希腊人的海事法。伴随着人类从自给自足的原始社会进入到奴隶社会，简单的商品生产与商品交换问世于人间。尤其是货币出现以后，奴隶社会的商事交易出现某种繁荣。伴随着简单商事交易的发展，为了适应现实的需要，规范商事交易行为，简陋的商事法规就自然而然的出现了。虽然，古代商事法被深深的打上了奴隶制商品经济不发达的烙印，不仅尚未从一般的民法规范中分离出来，而且自身也积极简单。但不能否认其是商品经济发展的产物。中世纪，欧洲虽然处于封建王权和神权的铁幕统治之下，但商品经济的发展已经不可阻挡，地中海沿岸城市的发展，“经济的专门化促进了商品交换的发展：除本地及市镇市场以外，出现了大的定期集市，其中最著名的是香槟伯爵领地的四大集市……” 伴随着商品经济的发展，商人作为一个独立的阶层的出现。但是由于封建主和教会势力的强大以及对商业的歧视和抵制，封建法和教会法不可能为商人提供法律规则和救济措施。基于此，商会不得不另立规范，同时在其发展过程中，商会形成了自己的自治权和裁判权，这种规约经历了从11世纪至14世纪几百年的时间，终于形成了中世纪商事法即商人习惯法。虽然商人阶层通过自治运动而创立的习惯法无法被纳入到国家法的体系之中，只能以民间法的状态存在。但其以成为近代商事法的起源，无疑也是不争的事实了。进入近代，伴随着资本主义在欧洲的纷纷确立，以及工业革命的推动，欧洲资本主义经济获得全所未有的巨大发展，与之相适应，以法国为代表的欧洲各国开展了大规模的商法编撰运动。并影响到全世界。最终奠定了商法在现代商品经济条件下不可动摇的地位。从商法的确立的历史过程来看，我们可以看到商法始终是伴随着商品经济的不断发展壮大而发展的。而商品经济的一个显著特点就是追求经济效益，调动全社会的一切资源来实现经济效益的最大化。而在这个过程中，商法担当的任务就是为整个社会实现营利的目的提供制度上保障。这从更本上反映了商法的终极价值就是追求营利。
2 从商法与民法的比较来看。商法与民法，虽同为规定关于国民经济生活之法律，有其共同之原理，论其性质，两者颇不相同。盖商法所规定者，乃在于维护个人或团体之营利；民法所规定者，则偏重于保护一般社会公众之利益。为了实现维护个人或团体的营利，商法在沿袭民法的一般规定外，还就商事行为特有的情况而作出了不同的规定，如关于商事时效和法定利息的规定，关于商号、商业帐簿和共同海损的规定。
3 从商法的自身的具体制度来看。商事法以规定商事主体和商事行为为己任。而这些规定的本质集中地表现为规范营利行为。商事法的营利性并不表现为指导人们如何营利，而在于以法律制度构造自身营利的统一有机体。或者，以法律制度规范以营利为动机的商事行为。就拿公司法来说吧，发起人之所以创设公司，旨在营利，公司之所以从事营业活动，是为了营利，股东之所以转让其所持有的股票，还是为了营利，非股东之所以购买股票，莫不以营利为目的。还比如贯穿其中的企业维持制度等等。因此，确认营利、保护营利是商法对商事交易价值规律的客观反映，是商法的基本精神。
三、工具性价值
法应当具备的品质无外乎就是公平、正义、权利、自由和秩序等这些我们耳熟能详的法律价值。我们当然也可以堂而皇之的将这些法理学已经研究出来的结果应用于商法这个更为具体的法律部门中来。但是这种很保险的研究是否有助于我们对于商法价值体系有更为清晰而更为深刻的理解，也许需要打上一个问号。对于商法而言，虽然它的工具性价值也包含着这几个方面，但是我们需要明白即使我们将这些已有的概念用于商法这个特殊的领域，它们实际上也已经被赋予了一种有别于一般法理学的特殊含义。人们常常忽视对不同法律部门的价值体系中同一价值形式的比较研究。而同一价值形式在不同法律部门中的定位的差异，却恰恰是部门法之间区别的内在体现。同样的价值如公平、效率，当把它们作为民法、经济法和商法各自的价值追求来进行研究时，不难发现它们之间存在着的极大差异。在商法中，反映其终极性价值的共性价值集中地体现为保障商事交易的安全和促进商事交易的效率。需要指出的是，这两个原则又是统一于商事法的终极性价值——实现商事主体的营利。保障商事交易的安全原则，其作用就是为现代商事交易活动提供一个稳定而安全的市场秩序，排除不安全因素，为商事主体进行商事行为保驾护航。现代商品经济条件下，交易的快捷、便利已成为商事活动的一个重要特征。因此，要最大限度的追求经济效益，实现营利。就必须提高商事交易的效率。促进商事交易的效率原则正是在这样的背景下应运而生的。其主要表现为在商事交易过程中，缩短交易的周期、降低交易的成本、增加交易的次数和提高资金的利润率。
（一）保障商事交易的安全
现代商事活动，随着交易标的的增大、交易手段的复杂、交易周期的加快、交易范围的扩大，交易的风险日益突出。为了增强商事主体的安全感，调动人们从事商事交易活动的积极性，保障交易安全便成了商法的一项基本原则。保障交易安全就是要减少和消除商事交易活动中的不安全因素，确保交易行为的法律效用和法律后果的可预见性。现代商法采用了要式主义、公示主义、外观主义和严格责任主义，以保障交易之安全。
1 要式主义。所谓要式主义是指商法对公司章程、招股说明书、票据、保险合同、提单、仓单等重要的商事文书，大都规定了法定必载事项和相应的格式，以避免当事人在重大问题上的疏漏。例如，我国《公司法》第22条规定，有限责任公司章程必须载明以下10个法定事项：公司名称和住所，公司经营范围，公司注册资本，股东的姓名或名称，股东的权利和义务，股东的出资方式和出资额，股东转让出资的条件，公司的机构及其产生办法、职权、议事规则，公司的法定代表人，公司的解散事由与清算办法。股东依法还应在公司章程上签名、盖章。
2 公示主义。所谓公示主义是指商法要求交易当事人对涉及利害关系人利益的客观事实必须公告周知，以便利害关系人有所了解，免受损害。在我国这些制度主要是：（1）公司登记的公示；（2）股份有限公司的上市公司信息公开，包括招股说明书的公布、股票上市报告的公布、财务报告等的公布和备置；（3）公司债券募集办法的公布；（4）船舶登记的公告。具体的法条中也有相应的规定。例如，我国《公司法》第184条至第186条规定，公司合并、分立、减少注册资本时，应自作出决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上至少公告3次。我国《证券法》第62条第1款规定，发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响、而投资者尚未得知的重大事件时，上市公司应当将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交临时报告，并予公告，说明事件的实质。
3 外观主义。所谓外观主义是指商法以交易当事人的行为外观为标准而认定其行为的法律效果。按照外观主义，交易当事人的真实意思与意思表示不一致时，以意思表示为准，意思表示一经成立即发生法律效力。假若允许当事人以外观表示与真意不符而撤消商事行为，则显然不利于交易关系之稳固，从而造成交易的不安全性。商法中的外观主义以票据法的规定最为典型。例如我国《票据法》第4条规定：“票据出票人制作票据，应当依法定条件在 票据上签章，并按照所记载的事项承担票据责任。”第14条第3款又规定：“票据上其他记载 事项被变造的，在变造之前签章的人，对原记载事项负责；在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责；不能辨别是在票据被变造之前或者之后签章的，视同在变造之前签章。”
4 严格责任主义。所谓严格责任主义是指商法对商事交易的当事人规定了严格的义务和责任。商事公司之行为，多依赖于公司之负责人，其负责人之责任，若不予以严格的规定，势必妨害交易之安全。为此，我国《公司法》第63条规定，董事、监事、经理执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损害的，应当承担赔偿责任。第97条又规定，股份有限公司的发起人，在公司不能成立时，对设立行为所产生的债务和费用负连带责任，在公司不能成立时，对认股人已缴纳的股款，负返还股款并加算银行同期存款利息的连带责任，在公司设立过程中，由于发起人的过失致使公司利益受到损害的，应当对公司承担赔偿责任。
（二）促进商事交易的效率
商事交易，重在简便、贵在迅捷。对于商事主体来讲，简便迅捷的商事交易，就意味着交易周期的缩短、交易成本的降低、交易次数的增多和资金利润率的提高。为了促进商事交易的效率，商法确立了促进交易简便迅捷这一基本原则。商法贯彻促使交易简便迅捷原则主要体现在以下3个方面。
1尊重当事人的意思自治。交易最为简便的方法就是确认当事人的商事契约自由与方式自由。因为，当事人在意志自由的情况下，才能更好地发挥主观能动性，以明智的决策，去谋求利润最大化。为此，商法对某些商事交易事项，如公司法中公司章程的任意记载事项、票据法中票据的任意记载事项、保险法中保险标的价值的约定、海商法中海上保险之委托等均允许当事人自行约定，其宗旨即在于促使商事交易的简便迅捷。
2 交易方式和交易客体的定型化。交易方式的定型化就是指商法将交易的方式预先规定为若干类型，使任何商事主体，无论何时交易，都可以获得同样的效果。如对销售商货柜商品明码标价的规定，记名证券的背书转让与无记名证券的交付转让等。交易客体的定型化就是指商法对交易客体的商品化与证券化。交易的客体，若是有形物品，使之商品化，予以划一的规格或特定的商标，确保大量交易迅速成交。交易的客体，若是无形的权利，由于不便流通，商法使之证券化，如股票、公司债券、支票、汇票、本票、保险单、运输单、提单、仓单等证券，商法均规定了一定的内容和格式，使之定型化，便于使用和流通。
3 短期时效主义。所谓短期时效主义就是将交易行为所产生的请求权的时效期间予以缩短而从速确定其行为效力的立法规定。商法为谋求交易的迅捷，颇多采短期时效主义之规定。如我国《票据法》第17条规定，票据权利在下列期限内不行使而消灭：持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年。见票即付的汇票、本票，自出票日起2年；持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月；持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月；持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。我国《保险法》第26条规定：人寿保险以外的其它保险的被保险人或者受益人，对保险人请求赔偿或者给付保险金的权利，自其知道保险事故发生之日起二年不行而消灭。人寿保险的被保险人或者受益人对保险人请求给付保险金的权利，自其知道保险事故发生之日起五年不行使而消灭。我国《海商法》则从第257条至第267条对短期时效作了专章规定。
需要指出的是，对于不同的人，商法的工具性价值的划分也许就不同，比如有人会认为自由、公平也是商法的工具性价值。这当然也是有一定道理的，但我认为，既然作一种学理上的分类，就要做到既能穷尽各个方面，又能高度概括。基于这个原因，本人认为将自由和公平作为工具性价值有不妥之处。因为，自由虽也为商事交易的一项重要原则，但深究其中，我们可以发现它其实是包含于商事交易的快捷原则之中的，商事交易之所以能够做到快捷、便利，就是因为它采取了区别于经济法的强制性规定，而在众多规范中实行自由主义原则。如尊重当事人的意识自治，确认当事人的契约自由与方式自由的规定。而公平原则，无可非议是所有法律均具备之本质。其精神本质在上面的保障交易安全与快捷两大原则中自然得到了体现，故本文不再予以详细论述。还有一点需要注意的就是安全与快捷这两个原则之间的关系，它们之间应该是相互统一，相互和谐的关系，而不是对立分离的。商事交易的快捷必须建立在交易的安全原则之上，否则这样的快捷是无基石之快捷，也是不能长久的快捷。反之，如果商事交易片面强调安全因素，则势必影响商事交易的顺畅进行和整个社会经济价值追求的实现。同时，安全与快捷这两个原则又是统一于商法的终极性价值——实现商事主体的营利性目标的。纵观两者的关系，它们是互相统一、互相依存、不可分离的。
参考书目：王保树主编 《中国商事法》人民法院出版社2002年版。
雷兴虎 《略论我国商法的基本原则》
关于印发鼓励金融业支持资本市场发展和鼓励总部经济发展规定的通知
海南省海口市人民政府
关于印发鼓励金融业支持资本市场发展和鼓励总部经济发展规定的通知
海府〔2011〕145号
各区人民政府，市政府直属各单位：
现将《海口市人民政府关于鼓励金融业和支持资本市场发展的若干规定》和《海口市人民政府关于鼓励总部经济发展的暂行规定》印发给你们，请认真贯彻实施。
二○一一年十二月十二日
海口市人民政府关于鼓励金融业和支持资本市场发展的若干规定
第一条 为落实海南国际旅游岛建设的金融发展目标，贯彻省委、省政府关于支持金融业和资本市场发展的重大举措，推动海口市金融业和资本市场加快发展，促进产业结构调整 ,做大做强现代服务业,根据本市实际情况，制定本规定。
第二条 本规定适用于在海口的金融管理部门、金融机构（含总部及地区总部）、股权投资基金及管理公司、已上市或筹备上市的公司及其高级管理人员、在“新三板”挂牌的公司、各类资本要素市场。
所称金融管理部门是指中国人民银行海口中心支行、海南银监局、海南证监局、海南保监局等国家金融管理部门。
所称金融机构是指经批准，依法设立的政策性银行、商业银行、证券公司、保险公司（含自保公司）、基金管理公司及其他金融机构。
所称金融机构总部，是指注册地址和主要办公场所设在海口、具有独立法人资格的金融机构。
所称金融机构地区总部，是指金融机构设在海口的分公司、分行，以及直接隶属于法人机构并单独设立的业务总部、营运总部、资金中心、研发中心、支付结算中心等。
所称股权投资基金及管理公司是指风险投资、创业投资、私募股权投资等非上市股权类投资或融资的机构，在海南省工商系统登记，并取得政府金融主管机构备案的股权投资基金及管理公司视同金融机构。本规定中适用的股权投资基金的实收资本应不低于1亿元人民币，对应的管理公司实收资本应不低于500万。
所称高级管理人员，是指企业法定代表人以及对企业经营管理具有决策权或对风险控制起重要作用的副总经理级别及以上的在任现职人员 ,以任职资格文件和正式任命文件为准。
所称上市公司是指在境内外证券交易所上市交易的股份有限公司。
所称重点后备上市企业是指我省后备上市企业资源库中与保荐机构、会计师事务所、律师事务所签订了上市辅导协议，并支付相关费用的企业。
第三条 每年从列入财政预算的产业发展资金中设立金融产业发展专项资金，主要用于本政策相关补贴与奖励。每年由市金融主管部门核定扶持企业规模、补贴项目及补贴标准等因素，对全市扶持金融业发展专项资金需求进行逐项测算，并上报市政府批准同意。具体扶持资金由市财政部门根据市金融主管部门扶持金融产业发展项目申报情况，并结合我市财力统筹安排。
该专项资金涉及金融产业园入园金融机构部分，政府委托金融产业园开发主体进行管理，金融产业园开发主体就补贴或奖励的主体资格、具体金额进行认定以及确定。
第四条 新设立或引入的金融机构总部（注册和办公地在海口具有法人性质的金融机构，含国际金融机构）在海口自建办公用房的，政府将给予扶持。
注册资本金在2亿元以上，10亿元以下或总资产10亿元以上20亿元以下的金融机构总部，由政府收储并以公开招拍挂方式供应土地，政府参照扣除土地一级整理成本和国家法律法规规定的各种税费、基金、专项资金等相关支出后的剩余土地出让净收益50%的标准，由市财政部门对其进行资金支持。
注册资本金在10亿元以上50亿元以下或总资产20亿元以上100亿元以下的金融机构总部，由政府收储并以公开招拍挂方式供应土地，政府参照扣除土地一级整理成本和国家法律法规规定的各种税费、基金、专项资金等相关支出后的剩余土地出让净收益的标准，由市财政部门对其进行资金支持。
注册资本金在50亿元或总资产100亿元以上的金融机构总部，在给予第三条第二款土地优惠政策的同时，视情况采取“一事一议”方式给予特殊支持。
第五条 新设立或引入的金融机构总部或地区总部（注册和办公地在海口的金融机构，含国际金融机构）在市政府规划的金融产业园区内购置或租赁自用办公用房的，允许各金融机构以房产成本价购买、租赁。在二级房地产市场购置或租赁自用办公用房的，购置按每平方米1000元的标准给予一次性补贴，最高补贴金额为300万元；租赁的在3年内每年按房屋租金的50%给予补贴，补贴面积不超过500平方米，补贴总额不超过100万元。
第六条 积极扶持现有金融机构改善办公条件，鼓励其在市政府规划的金融产业园区内自建、购置、租赁办公用房，根据具体情况在其自建、购置、租赁自用办公用房及其他方面给予相应的补贴或奖励。现有在本市独立核算的法人金融机构一次性增资扩股10亿元及以上的，在自建、租赁办公用房等方面可享受第四条、第五条优惠政策。
积极扶持金融管理部门改善办公条件，金融管理部门自建、购置、租赁办公用房的，视情况采取“一事一议”方式给予特殊支持。
第七条 鼓励金融机构在政府主导下建设金融产业园，引导金融聚集效应，金融产业园用地所涉及土地出让收入，政府参照扣除土地一级整理成本和国家法律法规规定的各种税费、基金、专项资金等后的剩余土地出让净收益部分的标准，从金融产业园纳税年度开始，根据纳税情况由市财政部门逐年对金融产业园开发主体给予奖励。
凡享受第四条、第五条、第六条、第七条优惠政策的金融机构，应承诺10年内不迁离海口、不注销机构；凡享受第四条、第五条、第六条优惠政策的金融机构，享受补贴的办公用房5年内不得对外租售。
第八条 对在本市新设立的独立核算的金融机构，自获利年度起，由同级财政部门在前3年参照其所缴纳企业所得税市级留成部分的标准对其进行补贴，后2年参照其所缴纳企业所得税市级留成部分50%的标准对其进行补贴。
第九条 对投资符合海口市产业发展方向的企业鼓励上市。将上市公司、省后备上市企业的重大项目列入市重点建设项目,优先考虑安排项目土地使用计划指标，并根据上市情况的进度给予补贴或奖励。
第十条 对于筹备挂牌的企业，市政府除落实省里相应的优惠政策以外，对注册资金在500万元以下的中小高新企业给予挂牌前申报辅导期中介费用50%的一次性补助，对进入“新三板”市场前的遗留问题给予扶持解决。
第十一条 对于成功上市的企业，上市融资规模达10亿元及以上的，一次性给予企业高级管理层500万元的奖励，上市融资规模达10亿元以下的，一次性给予企业高级管理层200万元的奖励。对于上市再融资和借壳重组上市的企业，一次性给予企业高级管理层50万元奖励。
第十二条 股权投资基金投资于海口市的企业或项目，可在其退出后根据其投资形成地方财力的20%给予股权投资基金管理机构一次性奖励，但单笔奖励最高不超过300万元；股权投资基金投资的海口市企业成功上市的，给予股权投资基金管理机构100万元的奖励。
第九、十、十一条、十二条所指的企业或机构是指注册地在海口的企业。
第十三条 对新设立或引入的股权投资基金和股权投资基金管理企业进行政策扶持：
合伙制股权投资基金和合伙制股权投资基金管理企业不作为所得税纳税主体，采取“先分后税”方式，由合伙人分别缴纳个人所得税或企业所得税。
以有限合伙制设立的合伙制股权投资基金和股权投资基金管理企业，自然人有限合伙人，按照“利息、股息、红利所得”或“财产转让所得”项目征收个人所得税，税率适用20%；自然人普通合伙人，既执行合伙业务又为基金出资人的，取得的所得能划分清楚时，对其中的投资收益或股权转让收益部分，税率适用20%。合伙人是法人或其他组织的，按有关政策规定缴纳企业所得税。
合伙制股权投资基金从被投资企业获得的股息、红利等投资性收益，属于已缴纳企业所得税的税后收益，该收益可按照合伙行。
合伙制股权投资基金的普通合伙人，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税；股权转让不征收营业税。
股权投资基金、股权投资基金管理企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年及以上，凡符合《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕87号）规定条件的，可按其对中小高新技术企业投资额的70%抵扣企业的应纳税所得额。
第十四条 积极培育国家有关部门批准的股权交易、旅游产品交易、橡胶产品交易等各资本要素市场。对在海口新设立的各类资本要素市场，前3年对其办公用房租金根据市场参考价予以补贴，补贴租金累计不超过300万元。
第十五条 鼓励积极探索自保业务发展，对新设立或引入的自保公司根据具体情况在其自建、购置、租赁自用办公用房及其他方面给予相应的补贴或奖励。
第十六条 鼓励开展离岸金融业务试点，支持有条件、有客户资源的金融机构办理离岸金融业务，扶持金融机构结算中心的迁入，对开展离岸金融业务试点和结算中心迁入的金融机构，政府将优先安排财政资金存放账户。
第十七条 在本市独立核算的金融机构，对缴纳企业所得税年环比增幅名列全市金融机构前3名的企业，对企业高级管理人员参照其个人当年所缴纳的个人所得税市级留成部分的标准给予奖励。对其他排名企业，前3年缴纳的个人所得税，由财政部门参照市级留成部分80%的标准给予奖励，后2年参照市级留成部分的50%给予奖励。
第十八条 将金融机构高级管理人员纳入全市人才安居工程住房保障计划，根据所在企业对海口市经济发展的贡献情况，可享受相应的人才引进政策性住房优惠。
第十九条 对金融管理部门干部职工、引进的金融机构高级管理人员，在本市连续工作1年以上的，对本人、配偶及其未成年子女办理本市城镇非农业户口的、办理出国出境证件的，给予优先办理。在教育、培训、医疗等方面提供便利，子女入学的，享受我市城镇居民待遇。
第二十条 市组织人事部门将金融机构中、高级管理人员赴境外、港澳台培训纳入我市人才培养计划，并根据需要保证一定的名额指标。
第二十一条 为金融机构的业务发展提供“一站式”服务，对实施改制、重组、增资扩股的金融机构或后备上市公司，在办理立项审批、土地权属确定等手续中，提供便捷快速的服务。
第二十二条 各金融管理部门、金融机构根据其对外工作需要确定的适量业务人员，在经市外事主管部门或出入境管理部门批准后，优先办理出国护照以及赴香港、澳门特别行政区商务活动有关手续。
第二十三条 建立新闻媒体与金融机构的沟通协调机制，客观公正地对金融产业相关信息进行报道，促进金融业健康发展。
第二十四条 建立健全金融工作咨询制度。由市金融主管部门牵头成立金融业政策专家咨询委员会，发挥金融研究机构和专家的参谋作用，及时向市政府提供决策咨询意见。建立健全全市金融信息资源共享机制，由市金融主管部门会同有关部门制定金融信息资源调查、统计和交流制度。
第二十五条 本规定由海口市金融主管部门负责解释。
第二十六条 本规定自2012年1月1日起实施。本规定有效期5年，有效期届满自行失效。
海口市人民政府关于鼓励总部经济发展的暂行规定
第一条 促进产业结构优化升级，加快总部经济发展，增强中心城市的辐射带动功能，不断提升城市综合竞争能力，结合本市实际，制定本规定。
第二条 本规定所称总部企业是指国际性、全国性企业运营总部或其子公司、管理中心、研发中心、采购中心、物流中心、财务中心、投资中心和营销中心等职能性总部。且总部企业应当符合以下条件：
（一）注册地在海口市，具有独立法人资格；
（二）实行独立核算，并按规定在海口市汇缴企业各项税收；
（三）符合海口市“十二五”发展规划和相关扶持政策,尤其是先进制造业、金融业、现代物流业、航空航运业、高端生产服务业和生活服务业企业；
总部企业的资格认定由海口市政府总部经济联席会议负责，具体认定办法另行制定。
第三条 市政府将根据土地利用总体规划、城市总体规划、产业规划统筹布局，每年优先保障企业总部办公用地指标需求，以招拍挂方式供应企业总部办公用地（不含配套等其他用地）。
对获得土地的总部企业，由海口市政府总部经济联席会议办公室采取“一事一议”方式以参照土地出让净收益（扣除土地一级整理成本和国家法律法规规定的各种税费、基金、专项资金等相关支出）金额最高不超过60%的标准对其进行奖励。
第四条 设立总部企业落户奖。新设立或新引进并经认定的总部企业，在认定当年给予最高不超过1000万元的一次性奖励,若租用办公用房的，再按市场租赁指导价的30%一次性给予12个月的租金补贴，补贴累计最高不超过200万元。具体奖励和补贴数额由海口市政府总部经济联席会议办公室根据总部企业规模、产业发展政策而定。
凡享受租用办公用房租金补贴的总部企业，5年内办公用房不得转租，不得改变用途。
第五条 对总部企业给予以下财政扶持：
（一）对新设立或新引进的总部企业,参照其缴纳税费情况予以资金支持。
自认定当年起，以其纳税市级留成部分为基数，前3年给予60%资金支持，后2年给予30%资金支持。其应缴纳的行政事业性收费属于地方政府审批权限范围内的部分，前3年可全部免收或返还，后2年减半征收或返还。
（二）设立突出贡献奖，鼓励落户海口的总部企业做大做强。
自认定当年起，以年度纳税市级留成部分为基数，对于纳税市级留成部分连续3年环比增幅超过30%的总部企业，市财政部门按照累计增幅金额的 30%进行奖励。
第六条 新设立或新引入的大型航运企业,年缴纳的营业税在5000万元及以上的,前3年参照企业缴纳营业税市级留成部分90%给予资金支持,后2年给予50%资金支持；自获利年度起,前3年参照企业缴纳企业所得税市级留成部分90%给予资金支持,后2年给予50%的资金支持；对企业前3年经营期内，高级管理人员（指企业法定代表人以及对企业经营管理具有决策权或对风险控制起重要作用的副总经理级别及以上的现职人员，下同）年缴纳个人所得税，按市级留成部分给予全额资金支持。
第七条 总部企业的高级管理人员，自认定当年起，按其在本地缴纳的个人所得税市级留成部分的50%，连续3年给予生活补助。
第八条 总部企业的高级管理人员，可享受本市人才引进的相关优惠政策。在本市连续工作1年以上的，对本人、配偶及其未成年子女办理本市城镇非农业户口的、办理出国出境证件的，给予优先办理。在教育、培训、医疗等方面为总部企业高层管理人员提供便利，子女入学的，享受本市城镇居民待遇。
第九条 在享受上述用地、用房、资金支持及奖励扶持的同时，下列总部企业在认定条件和鼓励政策上可以“一事一议”：
（一）对知名跨国公司、国内大型企业集团、行业龙头企业以及符合海口产业发展导向的新兴行业的领军企业；
（二）对一些特定类型或新兴业态的总部企业；
（三）对在外地开设独立核算分支机构转回海口结算、汇缴纳税以及申报认定的总部企业；
（四）对建设总部办公大楼等配套设施的总部企业。
第十条 凡享受本规定优惠政策的总部企业，应承诺10年内总部不迁离海口、不注销机构，否则市政府有权要求全额退回所享受优惠政策相应资金。
总部企业申请本规定的优惠政策，若与本市其他优惠政策属同类型的，企业可自行选择其中一种，原则上不重复享受。
第十一条 市政府设立总部经济联席会议以推进总部企业进入及发展，联席会议办公室设在市财政局，协调落实联席会议的有关决定，负责制定鼓励总部经济发展相关政策、总部企业的认定、协调服务等工作，为总部企业提供优质、高效服务。
第十二条 本规定由海口市政府总部经济联席会议负责解释。
第十三条 本规定自2012年1月1日起开始实施。本规定有效期2年，有效期届满后自行失效。
附则：
依据本政策成立海口市政府总部经济联席会议领导小组。其组成人员如下：
组 长：冀文林（市政府市长）
副 组 长：邓小刚（市政府常务副市长）
成员单位：市发改委、市科工信局、市工商局、市旅发委、市市政市容委、市国土资源局、市规划局、市财政局、市公安局、市交通港航局、市文化广电出版体育局、市法制局、市住建局、市农业局、市商务局、市水务局、市林业局、市海洋渔业局、海口市工商业联合会。
领导小组在市财政局设立办公室，具体承担市总部经济联席会议的日常工作。办公室主任由市财政局局长兼任。
